Qué IVA te aplica el pintor: cuándo es 10% y cuándo 21%

La diferencia de IVA en un trabajo de pintura puede representar cientos de euros en tu bolsillo. En una reforma de 30.000 euros, el IVA general del 21% supone 6.300 euros, mientras que el reducido del 10% baja el impuesto a 3.000 euros. Pero esta ventaja fiscal no se aplica automáticamente: depende de que tu situación cumpla tres condiciones muy concretas que la ley marca sin excepciones.

Las tres condiciones que determinan el IVA en pintura

El IVA reducido del 10% se aplica a obras de renovación y reparación en viviendas cuando el destinatario es una persona física que utiliza la vivienda para su uso particular (si se destina al arrendamiento o a actividad empresarial, no se aplica el tipo reducido), y cuando la construcción o rehabilitación ha finalizado al menos dos años antes del comienzo de las obras1.

La tercera condición afecta directamente a los trabajos de pintura: el límite del 40% de materiales se aplica al total del presupuesto de la reforma, no a cada partida individual, por lo que aunque algunos materiales puedan superar el 40% en partidas específicas, el IVA reducido del 10% puede seguir siendo aplicable si el porcentaje global de materiales se mantiene por debajo del 40%.

En pintura, este último requisito suele cumplirse sin problema. La pintura es el caso más claro de toda la construcción porque cobras sobre todo mano de obra: en un piso completo de 80 m² facturado a 2.000 euros antes de IVA, los materiales (pintura plástica, imprimación, masilla, cintas y plásticos) rondan los 500 euros, es decir el 25% de la base, muy por debajo del 40%.

Cuándo pagarás el 21% aunque sea tu vivienda habitual

Si un propietario va a alquilar su piso (con menos de 2 años desde la última construcción) y contrata pintar paredes y reparar persianas, no se puede aplicar el IVA reducido del 10%, puesto que la vivienda no se usará como domicilio personal del cliente (estará en alquiler) y además es de nueva construcción; el pintor deberá facturar con 21% de IVA2.

También tributarás al 21% si has comprado una vivienda nueva o recién rehabilitada y quieres pintarla antes de entrar a vivir: hasta que no pasen dos años desde que finalizó la construcción o rehabilitación, la ley considera que aún no es una vivienda "consolidada" y no permite el tipo reducido.

Si se trata de un local comercial, una oficina o una vivienda destinada a alquiler turístico o negocio, el IVA será del 21%. En estos casos no importa la antigüedad del inmueble ni el porcentaje de materiales: la naturaleza del uso descarta el beneficio fiscal desde el principio.

Cómo se verifica el límite del 40% de materiales

No es posible emitir facturas al 10% y al 21% a la misma obra, ya que la Agencia Tributaria entiende que todo debería facturarse al 21% por tratarse de una misma obra. Por eso es fundamental que el presupuesto calcule desde el principio si se cumple el límite global.

El pintor debe separar en el presupuesto lo que corresponde a mano de obra y lo que corresponde a materiales que él aporta. Si compras tú la pintura y él solo pone su trabajo, esos materiales no computan para el límite del 40%. Pero si el pintor incluye la pintura, imprimación, masilla, cintas, rodillos y demás consumibles en su factura, todo eso cuenta como materiales aportados por él.

En trabajos sencillos de repintado (paredes ya lisas, sin reparaciones importantes), el peso de la mano de obra suele ser alto y el tipo reducido se mantiene. En cambio, si hay que sanear humedades, aplicar varias capas de imprimación especial, o usar pintura técnica muy cara, conviene revisar el desglose antes de aceptar el presupuesto para confirmar que se mantiene por debajo del 40%.

Qué hacer si el presupuesto está en el límite

Si el presupuesto inicial muestra que los materiales rozan o superan el 40%, tienes varias opciones para mantener el tipo reducido:

• Comprar tú la pintura y los materiales principales, de modo que el pintor solo facture su trabajo y los consumibles menores.
• Dividir el trabajo en dos fases separadas en el tiempo, aunque la Agencia Tributaria puede considerar que siguen siendo una misma obra si están claramente vinculadas.
• Ajustar el alcance del trabajo: si lo que dispara el presupuesto es una partida opcional (por ejemplo, pintar también el trastero o el garaje), valorar si merece la pena posponerla.

Recuerda que el IVA reducido del 10% se aplica a tu reforma cuando se cumplen tres requisitos simultáneos: eres persona física que usa la vivienda para sí (no alquilada como propietario empresario, no turística, no oficina), la vivienda tiene más de 2 años desde construcción o última rehabilitación, y los materiales aportados por la empresa no superan el 40% de la base imponible3.

Qué debe aparecer en la factura final

Cuando el pintor te entregue la factura, comprueba que incluya:

• Desglose claro de mano de obra y materiales por separado, con el importe de cada partida.
• El tipo de IVA aplicado (10% o 21%) sobre la base imponible total.
• Tus datos completos como destinatario (nombre, DNI, dirección de la vivienda donde se realizó el trabajo).
• La descripción del trabajo realizado (pintura de X m², número de estancias, tipo de pintura utilizada).

Si el pintor ha aplicado el 10% pero tú sospechas que no se cumplen las condiciones (por ejemplo, porque la vivienda tiene menos de dos años o porque los materiales superan claramente el 40%), pídeselo por escrito y guárdalo junto con el presupuesto. En una inspección de Hacienda, la responsabilidad recae sobre el profesional que emitió la factura, pero es mejor prevenir malentendidos desde el principio.

En nuestra plataforma, todos los profesionales están verificados como autónomos dados de alta o empresas debidamente registradas, y el desglose de cada presupuesto queda por escrito y es visible para ti, para el pintor y para nosotros. Esto evita sorpresas a mitad del trabajo y te da tranquilidad sobre el IVA que realmente te corresponde pagar.